稅務部門全面落實穩增長促改革調結構惠民生政策措施

黨的十八大以來，國家出臺了*系列穩增長、促改革、調結構、惠民生的政策措施，多項涉及稅收政策和稅務部門。稅務總局堅持問題導向，列出整改清單，找準癥結所在，始終把加強和改進督查工作作為推進政策落實的重要抓手，加大督導檢查和考核力度，明確具體整改措施和時限，在全國稅務系統形成了“定*策**策策策管用，抓*件成*件件件落實”的濃厚氛圍，確保黨中央、國務院重大決策部署和出臺的各項稅收政策落地生根、開花結果、造福人民。

　　“兩減兩加”：方便送給納稅人　麻煩留給稅務人

　　簡政放權是深化改革的“先手棋”和轉變政府職能的“當頭炮”，在釋放改革紅利、激發市場主體活力中能量巨大。稅務總局按照國務院的統*部署，在行政審批和辦稅負擔上做“減法”，在納稅服務和后續管理上做“加法”，以“高含金量”的措施穩增長、促改革、調結構、惠民生。

　　今年2月，稅務總局公布了所有稅務行政審批事項，自覺接受社會監督。4月份主動將享受小微企業所得稅*惠政策和就業創業稅收*惠政策的程序，由事前審批改為事后備案，納稅人即時可享受稅收*惠，小微企業受惠面因此增加30%以上。

　　通過逐項研究、清理非行政許可審批事項，今年8月初稅務總局取消和下放的審批項目，占國務院批準取消29項非行政許可中的33.3%。2013年至今，已取消和下放43項審批事項，并同步清理了與取消下放審批項目相抵觸的文件和制度，防止“取消不了”、“放不下去”。據了解，今年四季度和明年，將繼續取消約20項非行政許可，使行政審批項目減掉2/3以上。

　　在公開全部稅務行政審批事項的同時，全國稅務系統開展了聲勢浩大的“便民辦稅春風行動”，響亮地提出：“*大限度便利納稅人、*大限度規范稅務人”，著力減少納稅人的資料報送、表單填寫和稅務部門的進戶檢查。

　　減少資料報送方面，稅務總局分兩批取消了包括稅務登記驗證申請表等26種納稅人填報的涉稅文書報表，各省稅務部門平均減少納稅人填報的涉稅表單30多種，減輕資料報送量23%左右。

　　減少表單填寫方面，堅持“兩個*律”，推行免填單服務。即能從稅收信息系統中提取的數據，*律不再要求納稅人填報;稅務機關已經掌握的數據，*律不讓納稅人重復填報;對需要納稅人經常填寫的基礎性資料和表單，實行“*次填寫、長期使用”，全國稅務機關平均推行免填單服務29項，平均每項減少納稅人業務辦理時間約25%。

　　減少稅務檢查方面，稅務總局分三批取消了包括申請使用經營地發票調查巡查等29項進戶執法項目，同比減少約30%，避免了多頭執法、重復進戶檢查對納稅人正常生產經營的干擾。

　　該“減”的不含糊不打折，該“加”的不避難不推責。堅持稅務總局簡政放權做“減法”，服務管理做“加法”，把方便送給稅戶，把麻煩留給自己，以推行*問負責制為著力點，明確*位接洽納稅人辦理涉稅事項的稅務人員，須對納稅人所辦事項負責到底，讓納稅人走進*道門、找到*個人、辦好各種事。

　　全國稅務系統推行審批事項集中受理制度，“*個口子對外”集中受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件，避免納稅人“多頭找、來回跑”，并積極推行網上審批，讓納稅人足不出戶即可辦妥。

　　各地稅務機關創新稅務登記辦理方式，加強國、地稅協作，實行“*證兩章”、雙方認賬、*次辦結，部分地區還實現了營業執照、組織機構代碼證、稅務登記證“*表登記、三證合*”。

　　為支持上海自貿區建設，稅務總局出臺了網上自動賦碼、網上自主辦稅、電子發票網上應用等10項創新服務舉措，讓自貿區納稅人享受快捷、服務，并將復制推廣。

　　善作善成：千方百計讓稅收*惠政策“進企入戶”

　　近年來，黨中央、國務院非常關注小微企業發展，國務院多次專題研究促進小微企業發展的措施，先后出臺了系列稅收扶持政策。稅務總局千方百計讓政策落地，讓中央政策措施化作推動小微企業茁壯成長的“真金白銀”。

　　納稅人享受*惠的前提是熟知政策，今年國務院先后做出擴大享受減半征收企業所得稅的小微企業范圍和提高增值稅、營業稅起征點的決策，財稅部門及時明確具體措施，充分利用廣播、電視、報紙、網絡、12366納稅服務熱線等渠道認真準確解讀政策，廣而告之政策內容、減免條件、管理方式、辦理程序等，讓百姓清清楚楚，讓納稅人明明白白。

　　為了把工作做細、做精、做足，稅務總局迅速調整申報事項，細化增值稅小規模納稅人申報表，更清晰地反映增值稅相關*惠政策;明確按季納稅、兼營不同應稅項目納稅人如何適用免稅政策;及時升*稅收征管信息系統，保證納稅人順利申報、及時享受稅收*惠。

　　雖然稅收*惠政策擺在那里，考慮到少數小微企業怕麻煩或不懂操作而沒能及時享受，稅務總局將享受減半征收所得稅*惠政策的小微企業由查賬征收企業擴大到所有企業，并將享受*惠方式由以往的事前審批改為事后備案，企業預繳所得稅時即可享受*惠，各*稅務部門充分利用信息技術提醒納稅人，幫助納稅人計算稅款減免額，在后續申報中及時抵*稅款。“*擴*改”使很多核定征收小微企業享受了*惠政策，整個小微企業受惠面增加30%以上。

　　就業是民生之本。隨著經濟增速放緩，農村勞動力轉移、城鎮穩定就業和困難群體就業面臨大困難，加上728萬高校畢業生踏上就業創業征途，就業創業“難上加難”，多年來，國務院出臺了系列創業就業稅收扶持政策，稅務部門努力把實事做好、好事做實。

　　今年4月，國務院決定延續并完善扶持失業者、大學生、殘疾人、轉業軍人等重點群體創業就業的系列稅收*惠政策，4月29日，稅務總局與財政部、人力資源社會保障部聯合制發通知，取消了*惠政策的行業和身份限制，提高了*惠扣減稅費種類和幅度，簡化了辦稅程序，將事先審批改為事后備案，讓符合條件的納稅人自動享受。為了避免就業創業者怕麻煩放棄申辦的問題，稅務總局積極與教育部、人力資源社會保障等部門溝通配合，確保政策落實到位。

　　新增就業和再就業人員超過70%集中在小微企業。小微企業稅收*惠政策的落實，不僅讓吸納就業的小微企業得到實惠，而且讓更多創業增強了信心。月銷售額不足2萬元免征增值稅和營業稅政策實施近半年，山東省濰坊市小微企業增加2397戶，解決了7000余人的就業問題。重慶云日信息技術有限公司董事長黃子華深有感觸地說：“稅收政策扶持創業就業就像指路明燈，吸引和容納更多大學生創業就業。”

　　稅務總局把督導檢查作為推進政策落實的重要手段，將政策落實情況作為政治任務，列入重點督辦事項和績效考核。1月份組織3個督導檢查組赴河北、遼寧、浙江、廣東、重慶等地，重點檢查稅收*惠政策執行情況，4月份又派出6個督查組督導;6月份除了案頭督查小微企業稅收*惠政策落實情況，還派出2個督查組深入檢查督導; 11月1日起，在各地12366納稅服務熱線設置小微企業*惠政策落實投訴專席，要求對納稅人反映的問題3個工作日內解決。

　　系列稅收*惠措施花開遍地、碩果滿枝。前三季度辦理稅務登記的小微企業有856.1萬戶，243.34萬戶盈利的小微企業中，有236.43萬戶享受所得稅*惠，受惠面逾90%，享受企業所得稅減免74.62億元。增值稅和營業稅起征點*惠政策惠及約2100萬戶小微企業和個體工商戶，獲減免稅款296.47億元。這三個稅種合計減免稅371.09億元。工商總局數據顯示，3月至8月新登記市場主體同比增長61%，大多數為小微企業。

　　退稅：服務外貿出口企業信心百倍“走四方”

　　今年以來，我國外貿形勢復雜嚴峻，完成年度預期目標面臨重大挑戰。5月初，國務院辦公廳《關于支持外貿穩定增長的若干意見》，為各部門列出了任務清單。稅務總局積極落實貿易便利化措施，推動外貿穩定增長。在稅收政策扶持和各部門協同配合下，外貿形勢逐漸回暖。前三季度出口退稅增長11%，發揮了重要作用。

　　為了*大限度推進貿易便利化，稅務部門認真落實服務出口增值稅零稅率或免稅政策，對電信業服務出口實行免稅，使其以價格*勢闖蕩市場;在水路運輸服務出口退稅政策方面，實行跨境電子商務支持政策;做好融資租賃貨物出口退稅、“市場采購”貿易方式、啟運港退稅、境外旅客購物離境退稅政策等試點工作。今年9月1日起，將適用啟運港退稅政策的啟運口岸擴大到南京市龍潭港等8個口岸，將適用啟運港退稅政策的運輸工具擴大到全部符合規定條件的運輸工具。

　　針對個別地區反映出口退稅周期長的問題，稅務總局開展了全國“加快退稅進度，確保及時足額退稅”檢查，專項督查重點地區，查找影響退稅進度的因素，采取得力措施整改。北京市研發運行出口退稅網上申報服務平臺，為全市外貿企業提供7×24小時遠程退稅申報服務，企業足不出戶即可隨時遠程申報退稅。山東省青島市國稅局對納稅信用好的A類企業實行“先退后審”，出口退稅時間從18個工作日縮短至10個工作日。

　　信息傳輸和比對是加快出口退稅進度的關鍵。稅務部門加強系統內外溝通協調，充分利用現代信息技術實施出口退稅電子信息自動傳輸，縮短稅款退付在途時間。稅庫銀聯網系統依托稅務部門稅收征管系統、人民銀行資金清算系統、商業銀行行內系統等資源，進行辦稅的電子化處理，用電子稅票信息替代紙質憑證傳遞，大大提高了工作效率。

　　各*稅務部門切實*化服務、簡化流程，為外貿企業提供出口退稅便利。中小企業將自產貨物銷售給外貿綜合服務企業的，允許外貿綜合服務企業按自營出口申報退稅;允許逾期未辦理出口退稅的企業延期辦理，減少出口企業損失。稅務系統還及時將出口退稅審核系統生成的出口退稅業務，提醒信息通知企業，讓企業及時掌握出口退(免)稅申報、審核等情況，加快申報進度。

　　稅務部門堅持加快退稅與防范打擊騙稅并舉，強化出口退稅預警和評估，完善預警監控和分析評估指標，建立了相互印證、相互交叉的立體預警評估網絡體系，有效降低出口退稅管理風險，為誠信外貿企業營造了公正健康的稅收環境。

　　順勢而為：撐起稅收治理能力現代化的“萬里晴空”

　　該放的權力放掉，該管的事務管好。在取消和下放行政審批事項的同時，稅務總局及時制定發票管理、申報管理等后續管理辦法措施，推進稅收監管精細化和稅收風險管理常態化，加強稅收分析、風險防控、納稅評估、稅務審計、反避稅調查、稅務稽查等應對手段，強化事中、事后管理，既降低了稅企雙方的涉稅風險，又有力堵塞了稅收管理漏洞，防范了稅收流失。

　　近年來，全國納稅人數量增至3000多萬戶，企業經營方式發生了深刻變化，每名稅務干部管戶少則幾十戶，多則幾百戶甚至上千戶，人少戶多的矛盾突出，特別是跨地區、跨國經營的大型企業集團的不斷涌現，給稅收征管帶來嚴峻挑戰。

　　面對稅收管理服務的形勢變化和挑戰，稅務部門從完善法律體系到加強風險管理，從實現信息管稅到實行獎懲激勵，努力提升稅收征管能力，推進稅收治理能力現代化。

　　順應大數據時代，稅務部門積極利用現代信息技術，實施信息管稅，打造稅收征管信息系統，切實提高信息化管理水平。大力推進與部門信息聯網，加強信息共享。目前稅務總局正與海關、銀行等部門實現信息共享，爭取盡早獲取國內企業人民幣、外匯賬戶賬號信息和我國公民身份證、戶籍信息等第三方涉稅信息，同時探索對外提供稅收數據的方式，建立健全信息共享機制。

　　稅務總局將風險管理理念貫穿于稅收征管全程，完善評估模型，細化指標體系，開展納稅申報信息比對、風險排序、風險應對，將“*址多照”、“*照多址”的納稅人列入重點關注對象，有效防范和打擊虛開增值稅專用發票、騙取出口退稅等稅收違法行為，并按照采集信息、分析識別、等*排序、應對處理、績效評估等設計稅收風險管理流程。

　　堅持激勵、懲戒并重，7月份稅務總局發布的《納稅信用管理辦法》和《重大稅收違法案件信息公布辦法》，均于10月1日開始實施，明確了納稅信用管理對象、信用信息采集、公開和使用等規范，以及重大稅收違法案件信息公布的內容、標準、時間及對相關納稅人的處理措施等，建立了守信激勵和失信懲戒機制。重大稅收違法案件信息從今年三季度開始，每季度終了30日內公布，*批納稅信用評價結果則將于明年4月公布。

　　10月30日，稅務總局官方網站公布了上海實業有限公司等*批稅收違法“黑名單”，進入“黑名單”的企業和違法當事人除了會受到更加嚴格的稅收管理措施外，還將受到多部門的聯合懲戒，包括阻止出境、限制擔任企業高管、提供給金融機構融資授信參考使用等，使違法當事人“*處失信，處處受限”。

　　稅務總局將*化納稅服務與強化稅收征管作為兩個重要抓手。從10月1日起，在3694個縣*稅務部門試行《全國縣*稅務機關納稅服務規范》，實現“服務*把尺子、辦稅*個標準”，結束了辦稅服務的“戰國時代”，讓辦稅“流程更*、環節更簡、耗時更短、效果更佳”。納稅人辦稅環節、辦稅次數、報送資料、辦稅時間平均減少三成以上，可當場辦結的即辦事項超過50%。并減少了稅務人員辦稅操作的自由裁量權，辦理過程更加公開透明，更有利于社會公眾監督。

　　落實國家穩增長、促改革、調結構、惠民生的系列稅收*惠，事關我國經濟社會發展大局，事關千千萬萬百姓福祉，稅務部門立說立行、勇于擔當、不辱使命。黨的十八屆四中全會對推進依法治國作出戰略部署，稅務部門聞風而動，加緊推動稅收征管法修訂，完善稅收法律體系，努力在推進稅收治理現代化、服務國計民生中作出新貢獻!

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