小規(guī)模納稅人無法確定月銷售額是否能超過10萬元，享受增值稅減免優(yōu)惠如何開具發(fā)票？

問：我是按月申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，每月銷售額在10萬元左右，2023年5月，為客戶開具發(fā)票時(shí)無法確認(rèn)當(dāng)月總收入會(huì)否超過10萬元，請(qǐng)問我要享受今年新出臺(tái)的小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策，應(yīng)如何開具發(fā)票？

答：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號(hào)）規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

您在無法確定當(dāng)月銷售額是否會(huì)超過10萬元的情況下，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，應(yīng)先按照1%征收率開具增值稅普通發(fā)票。申報(bào)納稅時(shí)，如月銷售額未超過10萬元，可以在申報(bào)納稅時(shí)進(jìn)行免稅申報(bào)，如月銷售額超過10萬元，可以在申報(bào)納稅時(shí)減按1%征收率申報(bào)繳納增值稅。　

來源：國家稅務(wù)總局

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