依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)

非居民企業(yè)

25%

境內(nèi)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所

來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得

發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得

20%

境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所

雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系

適用條件

1. 年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬(wàn)元

2. 從業(yè)人數(shù)不超過300人

3. 資產(chǎn)總額不超過5000萬(wàn)元

4. 非限制和禁止行業(yè)

5. 查賬征收或核定征收均可享受優(yōu)惠

期限

2019年1月1日至2021年12月31日

優(yōu)惠具體規(guī)定

年應(yīng)納稅所得額

不超過100萬(wàn)元

減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅

實(shí)際5%

超過100萬(wàn)元但不超過300萬(wàn)元

減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅

實(shí)際10%

國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)

A.注冊(cè)成立一年以上

B.企業(yè)獲得對(duì)其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)

C.屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍

D.科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例符合規(guī)定（不低于10%）

E.近三個(gè)會(huì)計(jì)年度研究開發(fā)費(fèi)用占同期銷售收入比例符合規(guī)定

F.近一年高新技術(shù)產(chǎn)品收入占企業(yè)同期總收入的比例符合規(guī)定（不低于60%）

G.企業(yè)創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)應(yīng)達(dá)到相應(yīng)要求

H.申請(qǐng)認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為

自2016年1月1日起實(shí)施《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》

技術(shù)服務(wù)企業(yè)

A.在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的法人企業(yè)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）

B.從事《技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)認(rèn)定范圍(試行)》中的一種或多種技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)

C.具有大專以上學(xué)歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)比例符合規(guī)定（50%以上）

D.從事技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入占企業(yè)當(dāng)年總收入比例符合規(guī)定（50%以上）

E.離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得收入比例符合規(guī)定（不低于企業(yè)當(dāng)年總收入的35%）

自2017年1月1日起，在全國(guó)范圍內(nèi)實(shí)行15%優(yōu)惠稅率

現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)

A.企業(yè)以《企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)

B.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額符合規(guī)定（70%以上）

C．企業(yè)在優(yōu)惠區(qū)域內(nèi)、外分別設(shè)有機(jī)構(gòu)的，僅就其設(shè)在優(yōu)惠區(qū)域內(nèi)的機(jī)構(gòu)適用15%優(yōu)惠稅率

D、企業(yè)既符合減按15%稅率優(yōu)惠條件,又符合其他稅收優(yōu)惠條件（選擇優(yōu)惠的稅率執(zhí)行，涉及定期減半優(yōu)惠，只能依25%法定稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額減半征收企業(yè)所得稅）

自2014年1月1日至2020年12月31日

西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)

A.企業(yè)以《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目為主營(yíng)業(yè)務(wù)

B.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額符合規(guī)定（60%以上）

自2021年1月1日至2030年12月31日

集成電路生產(chǎn)企業(yè)

集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元

自2011年1月1日起執(zhí)行優(yōu)惠稅率

從事污染防治的第三方企業(yè)

A.在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的法人企業(yè)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）

B.具有1年以上連續(xù)從事環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)

C.具有至少5名中級(jí)及以上技術(shù)職稱的技術(shù)人員（或至少2名高級(jí)及以上技術(shù)職稱的技術(shù)人員）

D.從事環(huán)境保護(hù)設(shè)施運(yùn)營(yíng)服務(wù)年度營(yíng)業(yè)收入占總收入比例符合規(guī)定（不低于60%）

E.具備檢驗(yàn)?zāi)芰?儀器配置滿足檢測(cè)需求

F.保證環(huán)境保護(hù)設(shè)施正常運(yùn)行,使污染物排放指標(biāo)能夠達(dá)到排放標(biāo)準(zhǔn)

G.近三年內(nèi)納稅信用等級(jí)未被評(píng)定為C級(jí)或D級(jí)

自2019年1月1日至2021年12月31日

重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)

軟件企業(yè)

A.年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售收入總額超過(含)1.5億元人民幣（且當(dāng)年不虧損）

B.年度軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售收入總額低于1.5億元人民幣，在認(rèn)定主管部門發(fā)布的支持領(lǐng)域內(nèi)綜合評(píng)分位居申報(bào)企業(yè)前五位

C.年度軟件出口收入總額超過（含)500萬(wàn)美元（且出口收入占本企業(yè)年度收入總額超過(含)50%）

集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)

A.年度集成電路設(shè)計(jì)銷售收入總額超過(含)1.5億元人民幣（且當(dāng)年不虧損）

B.年度集成電路設(shè)計(jì)銷售收入總額低于1.5億元人民幣，在認(rèn)定主管部門發(fā)布的支持領(lǐng)域內(nèi)綜合評(píng)分位居申報(bào)企業(yè)前三位

非居民企業(yè)

非居民企業(yè)有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得

不超過36000元的

3

0

超過36000元至144000元的部分

10

2520

超過144000元至300000元的部分

20

16920

超過300000元至420000元的部分

25

31920

超過420000元至660000元的部分

30

52920

超過660000元至960000元的部分

35

85920

超過960000元的部分

45

181920

不超過30000元的

5

0

超過30000元至90000元的部分

10

1500

超過90000元至300000元的部分

20

10500

超過300000元至500000元的部分

30

40500

超過500000元的部分

35

65500

不超過3000元的

3

0

超過3000元至12000元的部分

10

210

超過12000元至25000元的部分

20

1410

超過25000元至35000元的部分

25

2660

超過35000元至55000元的部分

30

4410

超過55000元至80000元的部分

35

7160

超過80000元的部分

45

15160