個(gè)人卡走賬是指原本應(yīng)該使用公司賬戶進(jìn)行支付或收款，卻使用個(gè)人銀行卡進(jìn)行資金流轉(zhuǎn)的情況。這種情況的出現(xiàn)可能因?yàn)槠髽I(yè)有隱匿收入、偷稅漏稅等目的。個(gè)人卡走賬存在風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)此非常敏感，企業(yè)可能會(huì)面臨稅務(wù)檢查和舉報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，甚至導(dǎo)致嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。

今天讓我們通過(guò)以下案例，一起來(lái)了解個(gè)人卡走賬的風(fēng)險(xiǎn)。

杭州A公司是一個(gè)貿(mào)易公司，此前為了少繳稅款，老板用自己的個(gè)人銀行卡、親戚朋友的個(gè)人銀行卡收取貨款、支付貨款，形成賬外循環(huán)。

經(jīng)過(guò)深入討論，意識(shí)到老板使用個(gè)人銀行卡進(jìn)行資金流轉(zhuǎn)存在較大風(fēng)險(xiǎn)。因此，提出了改進(jìn)的方案：

1. 讓經(jīng)銷(xiāo)商開(kāi)立個(gè)人銀行卡，并將該卡的網(wǎng)銀和密碼放到A公司，由A公司出納保管，經(jīng)銷(xiāo)商將貨款打入這張他們自己的銀行卡后，A公司出納就將卡里的錢(qián)轉(zhuǎn)移到其他銀行卡里，這樣經(jīng)銷(xiāo)商就不知道A公司用什么個(gè)人銀行卡收款，除非經(jīng)銷(xiāo)商拿自己身份證去銀行打流水。但這無(wú)法避免，為了減少個(gè)人銀行卡全部被發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，同一個(gè)經(jīng)銷(xiāo)商的款只會(huì)轉(zhuǎn)到指定的幾個(gè)個(gè)人銀行卡，這樣一個(gè)經(jīng)銷(xiāo)商舉報(bào)，也只會(huì)知道某幾個(gè)個(gè)人銀行卡在收款，不會(huì)知道公司全部的個(gè)人銀行卡，可以進(jìn)一步減少損失。

2. 找公司員工、與老板無(wú)關(guān)聯(lián)關(guān)系的人開(kāi)立個(gè)人銀行卡，作為公司收款的銀行卡，并且定期定額更換，比如三個(gè)月就更換一批，比如某張卡資金流水達(dá)到500萬(wàn)就更換另一張卡，以此降低被預(yù)警的風(fēng)險(xiǎn)。

通過(guò)這種方法，讓A公司個(gè)人銀行卡收款更為隱蔽了。可A公司宣傳產(chǎn)品包治百病，經(jīng)銷(xiāo)商進(jìn)貨后根本賣(mài)不掉。但是A公司卻將貨款全部轉(zhuǎn)走，不予退還給經(jīng)銷(xiāo)商。于是經(jīng)銷(xiāo)商向市監(jiān)局舉報(bào)A公司涉嫌違規(guī)宣傳詐騙，向稅務(wù)局舉報(bào)A公司涉嫌偷稅漏稅。

在上述案例中，盡管A公司采取了一些方法來(lái)規(guī)避個(gè)人卡收款被舉報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，但無(wú)法絕對(duì)消除，因?yàn)闊o(wú)論多么高明的手段都無(wú)法掩蓋違法行為的本質(zhì)。

通過(guò)個(gè)人銀行卡收取公司貨款，而沒(méi)有申報(bào)繳納稅款，構(gòu)成了隱匿收入，屬于偷稅行為。這種行為將面臨補(bǔ)稅、滯納金以及罰款，并且在達(dá)到一定條件時(shí)，還可能觸犯刑法。

然而，并不是所有通過(guò)個(gè)人銀行卡走賬的行為都存在問(wèn)題。在正常情況下，一些業(yè)務(wù)需要通過(guò)個(gè)人銀行卡走賬，例如公司發(fā)放員工工資、報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)，支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，向個(gè)人采購(gòu)物品，支付個(gè)人賠償金，以及向股東個(gè)人分紅等。

如何區(qū)分哪些個(gè)人卡走賬行為存在問(wèn)題，哪些沒(méi)有問(wèn)題呢？實(shí)際上，不需要過(guò)于刻意區(qū)分，個(gè)人卡走賬只是一種手段，關(guān)鍵是看其目的是否為偷稅漏稅。例如，B公司通過(guò)個(gè)人卡收取貨款，但該款項(xiàng)已入賬并按稅法申報(bào)繳納了稅款，這種個(gè)人卡收款的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小。

通過(guò)以上案例我們可以看出，通過(guò)個(gè)人銀行卡收取公司貨款并未申報(bào)繳納稅款，構(gòu)成偷稅行為，會(huì)面臨補(bǔ)稅、滯納金、罰款等后果。區(qū)分合法與非法的關(guān)鍵在于是否偷稅漏稅。

總結(jié)來(lái)說(shuō)，對(duì)個(gè)人卡收款的風(fēng)險(xiǎn)不僅僅是在稅務(wù)方面，下面列舉6大風(fēng)險(xiǎn)，供大家參考：

1. 通過(guò)個(gè)人卡收取和支付貨款，側(cè)面反映公司制度不完善、不健全，外部投資者會(huì)因此而認(rèn)為公司管理不規(guī)范。

2. 大量的個(gè)人銀行卡交易，會(huì)在IPO時(shí)引發(fā)關(guān)注，對(duì)公司收入的真實(shí)性產(chǎn)生懷疑，影響企業(yè)IPO。

3. 個(gè)人銀行卡走賬，導(dǎo)致“三流不一致”，引起稅務(wù)人員關(guān)注，面臨“虛開(kāi)發(fā)票”風(fēng)險(xiǎn)。

4. 個(gè)人銀行卡走賬，會(huì)出現(xiàn)公私不分的現(xiàn)象，如果公司出現(xiàn)破產(chǎn)，資不抵債，有可能會(huì)因此而承擔(dān)無(wú)限責(zé)任。

5. 個(gè)人卡交易，還可能會(huì)涉嫌挪用資金、職務(wù)侵占等責(zé)任。

6. 個(gè)人銀行卡大額交易，頻繁交易，會(huì)被銀行重點(diǎn)監(jiān)控，面臨監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)，可能因此付出更多溝通成本。

個(gè)人卡收款有很大風(fēng)險(xiǎn)，如果貨款已入財(cái)務(wù)賬戶并按稅法申報(bào)繳納稅款，則風(fēng)險(xiǎn)較小，但建議直接使用對(duì)公賬戶避免不必要的麻煩。在處理個(gè)人卡走賬行為時(shí)，需要考慮是否符合正常業(yè)務(wù)情況，是否按稅法要求申報(bào)繳稅。只有遵守稅法規(guī)定，避免偷稅漏稅行為，才能避免不必要的風(fēng)險(xiǎn)和法律后果。