服務(wù)“走出去”企業(yè)，這些數(shù)據(jù)值得關(guān)注

調(diào)查結(jié)果顯示，所有的被調(diào)查企業(yè)都希望得到稅務(wù)機(jī)關(guān)更多更加全、更加周到的幫助。在服務(wù)“走出去”企業(yè)方面，稅務(wù)機(jī)關(guān)還有很多“欠賬”要還，有很多功課要做。

　　日前，北京市國(guó)稅局第二直屬稅務(wù)分局在全市1000多家“走出去”企業(yè)中選擇了70多家開(kāi)展了*項(xiàng)專(zhuān)門(mén)的問(wèn)卷調(diào)查。調(diào)查結(jié)果顯示，所有的被調(diào)查企業(yè)都希望得到稅務(wù)機(jī)關(guān)更多更加全、更加周到的幫助。這*調(diào)查結(jié)果意味著，在服務(wù)“走出去”企業(yè)方面，稅務(wù)機(jī)關(guān)還有很多“欠賬”要還，有很多功課要做。

　　51%：經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和稅收負(fù)擔(dān)企業(yè)*關(guān)心

　　調(diào)查數(shù)據(jù)：“走出去”企業(yè)在境外投資過(guò)程中關(guān)心的問(wèn)題主要包括經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、稅收負(fù)擔(dān)、市場(chǎng)狀況、資金安全四個(gè)方面，其中經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和稅收負(fù)擔(dān)是問(wèn)卷調(diào)查企業(yè)*為關(guān)心的問(wèn)題，占比分別達(dá)到51%;另外，市場(chǎng)狀況和資金安全同樣也是企業(yè)關(guān)心的問(wèn)題，占比近40%。

　　數(shù)據(jù)分析：跨國(guó)公司*般都非常重視稅收問(wèn)題，在其開(kāi)展境外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)往往已對(duì)投資國(guó)稅收情況進(jìn)行了深入的研究，并實(shí)施嚴(yán)密的稅收籌劃和安排，以期將企業(yè)可能面臨的稅收風(fēng)險(xiǎn)*小化。而我國(guó)的“走出去”企業(yè)雖然已經(jīng)開(kāi)始關(guān)注稅收問(wèn)題，但還是有很多企業(yè)對(duì)這*問(wèn)題沒(méi)有足夠的重視。在稅收監(jiān)管環(huán)境日益嚴(yán)格的情況下，如果企業(yè)不重視境外稅收風(fēng)險(xiǎn)防范，沒(méi)有建立有效的稅收風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，很可能會(huì)給經(jīng)營(yíng)帶來(lái)重大損失。值得注意的是，已經(jīng)有不少“走出去”企業(yè)在這個(gè)問(wèn)題上交了高昂的“學(xué)費(fèi)”。

　　50%：企業(yè)了解境外稅制主要靠中介

　　調(diào)查數(shù)據(jù)：在“走出去”企業(yè)了解海外投資所在國(guó)稅收體制的方式中，50%的企業(yè)是聘請(qǐng)的稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)，只有25%企業(yè)想到尋求稅務(wù)機(jī)關(guān)的幫助。

　　數(shù)據(jù)分析：有*半的企業(yè)寧愿相信中介機(jī)構(gòu)也不相信稅務(wù)機(jī)關(guān)，說(shuō)明企業(yè)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的依賴(lài)度并不高，原因可能是多方面的。比如企業(yè)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)有抵觸情緒，企業(yè)怕泄露自身的涉稅問(wèn)題，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)自身服務(wù)范圍、服務(wù)能力宣傳力度不到位，稅務(wù)機(jī)關(guān)服務(wù)水平不高等。

　　80%：企業(yè)因“無(wú)知”導(dǎo)致稅負(fù)增加

　　調(diào)查數(shù)據(jù)：被調(diào)查的“走出去”企業(yè)中有近80%的企業(yè)遇到的稅務(wù)難題是由于對(duì)投資國(guó)家的稅收制度不了解而導(dǎo)致不必要的稅收負(fù)擔(dān)。

　　數(shù)據(jù)分析：*方面，很多企業(yè)在“走出去”之前缺乏在稅收上的整體籌劃，沒(méi)有對(duì)境外可能遇到的稅收問(wèn)題給予足夠的重視，而是非常盲目地“走出去”;另*方面，稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)內(nèi)還沒(méi)有建立給企業(yè)提供相關(guān)信息的體制機(jī)制。*些發(fā)達(dá)國(guó)家，例如荷蘭，稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部設(shè)有專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)為本國(guó)“走出去”企業(yè)提供境外稅收政策咨詢。此外，有些不發(fā)達(dá)國(guó)家法律和行政規(guī)章之間的統(tǒng)*性、協(xié)調(diào)性不足，不同層*、不同區(qū)域稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)不*致，投資者往往很難準(zhǔn)確把握東道國(guó)的相關(guān)法律法規(guī)和政策。

　　54%：過(guò)半數(shù)企業(yè)曾遇到稅收歧視

　　調(diào)查數(shù)據(jù)：有46%的被調(diào)查企業(yè)在海外投資過(guò)程中未受到稅收歧視。

　　數(shù)據(jù)分析：有54%的企業(yè)受到過(guò)稅收歧視，與我國(guó)政府部門(mén)尚未建立統(tǒng)*的境外投資管理與協(xié)調(diào)機(jī)制和服務(wù)促進(jìn)體系有很大的關(guān)系。當(dāng)“走出去”企業(yè)在海外遭受到稅收歧視時(shí)，只有29%的企業(yè)會(huì)想到尋求我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)的幫助，這個(gè)比例和發(fā)達(dá)國(guó)家相比還很低。

　　實(shí)際上，“走出去”企業(yè)在海外遭受稅收歧視時(shí)，完全可以申請(qǐng)啟動(dòng)相互協(xié)商程序。利用這*問(wèn)題解決機(jī)制，兩國(guó)主管當(dāng)局將直接協(xié)商解決個(gè)案問(wèn)題，“走出去”企業(yè)無(wú)需承擔(dān)高昂的訴訟費(fèi)用，解決爭(zhēng)議的成本較低。值得注意的是，負(fù)責(zé)相互協(xié)商程序的通常都是稅務(wù)的，相對(duì)于并非從事稅收的法官和基層稅務(wù)人員，更有可能在稅務(wù)爭(zhēng)議中提供合理的解決方案。

　　企業(yè)提起相互協(xié)商程序的比例不高，與企業(yè)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的信任度、依賴(lài)度及稅務(wù)機(jī)關(guān)的辦事效率等有很大的關(guān)系，也不排除由于稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收服務(wù)宣傳不到位，企業(yè)對(duì)相互協(xié)商程序不了解，對(duì)協(xié)商結(jié)果的信心不足等因素。另外，有些企業(yè)在境外的組織機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)得過(guò)于復(fù)雜，致使在其被外國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行反避稅調(diào)查調(diào)整后，由于發(fā)生關(guān)聯(lián)交易兩個(gè)目標(biāo)公司都不是中國(guó)稅收居民，而是在另外兩國(guó)，因此我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法啟動(dòng)轉(zhuǎn)讓定價(jià)相應(yīng)調(diào)整的雙邊磋商，集團(tuán)公司得不到我國(guó)與該調(diào)查國(guó)稅收協(xié)定的保護(hù)。

　　99%：多數(shù)企業(yè)“閉著眼睛走出去”

　　調(diào)查數(shù)據(jù)：目前，與“走出去”企業(yè)相關(guān)的稅收政策主要有境外所得稅收抵免、稅收協(xié)定待遇及啟動(dòng)相互協(xié)商程序等，99%的被調(diào)查企業(yè)都不能全部了解這些規(guī)定。

　　數(shù)據(jù)分析：這說(shuō)明多數(shù)“走出去”企業(yè)，由于對(duì)我國(guó)簽訂的雙邊稅收協(xié)定內(nèi)容和涉外稅收政策缺乏必要研究，同時(shí)又缺乏與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通的意識(shí)，因此不能運(yùn)用雙邊稅收協(xié)定中有關(guān)“國(guó)民待遇”和“稅收相互磋商程序”等條款和稅收抵免或稅收饒讓等*惠政策來(lái)維護(hù)自身合法權(quán)益。另外，也說(shuō)明許多企業(yè)可能存在受控外國(guó)企業(yè)利潤(rùn)沒(méi)有及時(shí)分回的問(wèn)題，這違反了我國(guó)企業(yè)所得稅法第四十五條的相關(guān)規(guī)定，“走出去”企業(yè)應(yīng)對(duì)該問(wèn)題予以足夠的重視，稅務(wù)機(jī)關(guān)也應(yīng)加大相關(guān)政策的宣傳和輔導(dǎo)力度，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)受控外國(guó)企業(yè)的管理和調(diào)查。

　　16%：第二直屬分局服務(wù)職能宣傳不夠

　　調(diào)查數(shù)據(jù)：在是否了解北京市國(guó)稅局第二直屬稅務(wù)分局為“走出去”企業(yè)提供了哪些稅收服務(wù)這*問(wèn)題上，只有16%的企業(yè)回答“了解”。

　　數(shù)據(jù)分析：也就是說(shuō)，有84%的“走出去”企業(yè)并不了解直屬二分局可以提供哪些稅收服務(wù)，這*結(jié)果超出預(yù)期。北京市國(guó)稅局第二直屬稅務(wù)分局成立之初就將大力宣傳作為“走出去”企業(yè)稅收服務(wù)工作的主要開(kāi)展方式，也開(kāi)展了*系列的培訓(xùn)、座談等活動(dòng)。出現(xiàn)這*問(wèn)題可能是宣傳缺乏主動(dòng)性，宣傳方式不夠多樣化、宣傳范圍太窄、宣傳力度不夠等因素造成的。

　　這*結(jié)果同時(shí)也反映出企業(yè)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)*直保持著傳統(tǒng)觀念，即認(rèn)為稅務(wù)局就是管企業(yè)的，就是收稅的，與企業(yè)天然是對(duì)立的，企業(yè)從心里不愿意與稅務(wù)機(jī)關(guān)走得太近。特別是*些自身存在稅收問(wèn)題的企業(yè)，更不愿意與稅務(wù)機(jī)關(guān)走得很近，甚至擔(dān)心被稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)注。

　　其實(shí)，在企業(yè)“走出去”這個(gè)領(lǐng)域，稅企雙方是互利互惠的：企業(yè)可以有效避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而稅務(wù)機(jī)關(guān)也可以及時(shí)防范我國(guó)稅款的流失，維護(hù)我國(guó)的稅收主權(quán)。特別是在當(dāng)前大環(huán)境下，稅收越來(lái)越受到各國(guó)的重視，企業(yè)應(yīng)該做好準(zhǔn)備，應(yīng)對(duì)各國(guó)越來(lái)越嚴(yán)的稅收監(jiān)管。這就要求企業(yè)事先建立好自身的稅收風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，提高稅收遵從意識(shí)，才能避免相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在這*點(diǎn)上，我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)是可以切實(shí)幫助企業(yè)的。

　　69%：企業(yè)*希望稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅收資訊

　　調(diào)查數(shù)據(jù)：在回答“走出去”過(guò)程中，希望直屬二分局提供哪些方面的服務(wù)*問(wèn)題中，有69%企業(yè)選擇的是“提供涉外稅收資訊”;有68%的企業(yè)選擇的是“提供境外所得稅收抵免培訓(xùn)”;有61%的企業(yè)選擇的是“在企業(yè)的對(duì)外經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，希望在雙邊稅收談判和稅收爭(zhēng)議解決等方面能給予更多支持”;有63%的企業(yè)選擇的是“提供更多‘走出去’案例”。

　　數(shù)據(jù)分析：據(jù)從每*個(gè)選項(xiàng)都有過(guò)半的企業(yè)選擇這*結(jié)果來(lái)看，今后稅務(wù)機(jī)關(guān)服務(wù)“走出去”企業(yè)的方向應(yīng)該是在境外稅收制度、所得稅抵免、雙邊稅收談判和稅收爭(zhēng)議解決、“走出去”案例等四個(gè)方面，而且要在現(xiàn)有基礎(chǔ)上加大力度，使培訓(xùn)內(nèi)容范圍更廣、參加企業(yè)人數(shù)更多、影響力更大、重點(diǎn)更加突出。

　　所有企業(yè)都希望得到稅務(wù)機(jī)關(guān)幫助

　　調(diào)查數(shù)據(jù)：所有企業(yè)都希望得到稅務(wù)機(jī)關(guān)幫助。有90%的“走出去”企業(yè)愿意參加關(guān)于中國(guó)企業(yè)熱衷投資的國(guó)家和地區(qū)的稅制及風(fēng)險(xiǎn)以及如何利用好稅收協(xié)定待遇等內(nèi)容召開(kāi)的宣講會(huì)和培訓(xùn)會(huì)。有10%的企業(yè)提出希望采取其他的形式，如舉辦論壇、建立QQ群、微信群等網(wǎng)絡(luò)溝通渠道等。

　　數(shù)據(jù)分析：這*調(diào)查結(jié)果*先說(shuō)明所有“走出去”企業(yè)都需要稅務(wù)機(jī)關(guān)提供服務(wù)，其次說(shuō)明稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收宣傳方式和服務(wù)方式需要更加多樣化，如在QQ群、微信群里發(fā)布國(guó)內(nèi)、國(guó)外新的稅收制度，已經(jīng)“走出去”企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)、教訓(xùn)，不同國(guó)家與稅收政策相關(guān)的法律規(guī)定和商務(wù)要求、風(fēng)俗習(xí)慣等。同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)還需要加強(qiáng)點(diǎn)對(duì)點(diǎn)服務(wù)，對(duì)“走出去”企業(yè)進(jìn)行有針對(duì)性的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指引和個(gè)性化輔導(dǎo)。

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