減稅養(yǎng)老”再邁新步伐 稅收*惠擴(kuò)至商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)

構(gòu)建多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系是我國(guó)應(yīng)對(duì)老齡化社會(huì)的重要舉措。作為我國(guó)養(yǎng)老體系第二大支柱的企業(yè)年金、職業(yè)年金的個(gè)人所得稅遞延納稅*惠政策已于今年1月1日起實(shí)施。13日出臺(tái)的《國(guó)務(wù)院關(guān)于加快發(fā)展現(xiàn)代保險(xiǎn)服務(wù)業(yè)的若干意見》明確，適時(shí)開展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，稅收*惠擴(kuò)至商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)已指日可待。

　　當(dāng)前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系有三大支柱：即基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)。政策鼓勵(lì)由國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人共同承擔(dān)我國(guó)老齡化社會(huì)高峰到來之際的養(yǎng)老支出。

　　1月1日個(gè)稅遞延型稅收*惠已經(jīng)覆蓋到補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的企業(yè)年金部分，新“國(guó)十條”又將稅收*惠政策延伸至商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)部分，對(duì)于準(zhǔn)備購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人將是直接利好。

　　納稅遞延是西方發(fā)達(dá)國(guó)家普遍采用的*種稅收*惠模式，這*模式強(qiáng)調(diào)投保人在養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)和收益環(huán)節(jié)暫不征收個(gè)人所得稅，將納稅義務(wù)遞延至養(yǎng)老金實(shí)際領(lǐng)取環(huán)節(jié)，降低投保人當(dāng)期稅務(wù)負(fù)擔(dān)。目前，美國(guó)“401K計(jì)劃”(*種養(yǎng)老保險(xiǎn)制度)就采取了類似的做法。

　　浙江大學(xué)教授何文炯說，該政策是利用稅收政策的杠桿效應(yīng)調(diào)動(dòng)企業(yè)和個(gè)人參保積極性，也就是“減稅養(yǎng)老”。

　　根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行稅法，月收入超過3500元部分需繳納個(gè)人所得稅，應(yīng)稅收入不超過1500元須按照3%所得稅率繳納。因此月收入5000元的個(gè)人每月需繳納45元個(gè)人所得稅，全年需繳納個(gè)稅540元。如果每月拿出500元購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，則每個(gè)月少繳納15元個(gè)稅，全年則少繳納180元。如按照投資20年計(jì)算，則20年間少繳納3600元個(gè)稅。

　　“這3600元個(gè)稅并不是免繳，而是在領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金之后補(bǔ)繳，具體繳納方式還要等細(xì)則出臺(tái)。”中國(guó)社科院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院稅收研究室主任張斌說，*惠主要體現(xiàn)在“資金的時(shí)間成本”。

　　按此測(cè)算，購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)越多，享受的稅收*惠也越多，預(yù)計(jì)細(xì)則出臺(tái)將設(shè)置享受稅收遞延政策的金額上限，這可以有效避免稅收的“逆向調(diào)節(jié)”。

　　“雖然每個(gè)人遞延的稅收不多，但對(duì)于保險(xiǎn)業(yè)卻是大的推動(dòng)。”上海財(cái)經(jīng)大學(xué)教授胡怡建說。

　　有券商測(cè)算顯示，以上海試點(diǎn)延稅型養(yǎng)老保險(xiǎn)為例，每年將帶來108億元保費(fèi)收入，而*旦在全國(guó)試點(diǎn)，每年帶來的保費(fèi)收入可高達(dá)2千億元。

　　“這*政策通過稅收小杠桿撬動(dòng)養(yǎng)老金的大池子。”廣東金融學(xué)院陸磊表示，合理的稅收制度可以使個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)等補(bǔ)充保險(xiǎn)在養(yǎng)老體系中發(fā)揮更大的作用。

　　在當(dāng)前養(yǎng)老體系“雙軌制”、養(yǎng)老體系碎片化的現(xiàn)狀下，政策能夠落到實(shí)處成為業(yè)界關(guān)心的焦點(diǎn)。中央財(cái)經(jīng)大學(xué)保險(xiǎn)學(xué)院院長(zhǎng)郝演蘇說，保險(xiǎn)“國(guó)十條”是*個(gè)好骨架，但惠民政策落地還需跨過多個(gè)溝坎。

　　胡怡建表示，細(xì)則設(shè)計(jì)還要考慮通脹因素、繳納方式等諸多方面，但可以肯定的是，“個(gè)稅遞延有利于多層次養(yǎng)老體系的構(gòu)建，保障百姓‘老有所養(yǎng)’。”

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